Режимы налогообложения в Италии

Переезд в Италию может изменить не только иммиграционную ситуацию, но и налоговые обязанности человека. Поэтому до переезда важно понимать, где возникает налоговое резидентство, откуда поступают доходы, в какой стране находится работодатель или бизнес и какую деятельность человек планирует вести после переезда.

В Италии нет одного универсального налогового режима для всех. Налогообложение зависит от того, кем вы работаете, какие услуги оказываете, есть ли у вас partita IVA, какой объём дохода, какие расходы, есть ли сотрудники, иностранные клиенты, активы за рубежом и другие обстоятельства.

Для фрилансеров, консультантов, индивидуальных предпринимателей и специалистов, работающих на себя, чаще всего рассматриваются несколько вариантов.

Regime forfettario

Это упрощённый налоговый режим для небольших самостоятельных специалистов и предпринимателей, если соблюдены установленные условия.

В этом режиме налог считается не со всех фактических расходов и доходов по обычной бухгалтерской логике, а по специальному коэффициенту доходности, который зависит от вида деятельности и кода ATECO. То есть государство условно определяет, какая часть выручки считается налогооблагаемым доходом.

Обычно применяется imposta sostitutiva 15%. Для новых видов деятельности при соблюдении требований ставка может быть снижена до 5% на первые пять лет.

Этот режим может быть удобен тем, у кого относительно простая деятельность, небольшие расходы, понятная структура доходов и нет необходимости вычитать НДС по покупкам.

Regime semplificato

Это более обычная модель для индивидуальных предпринимателей и специалистов, которым не подходит forfettario или которые не хотят его применять.

Здесь доход определяется более детально: учитываются реальные поступления, расходы, документы, бухгалтерия, возможный НДС, социальные взносы и другие элементы. Налоги рассчитываются уже не по фиксированной ставке forfettario, а по обычным правилам, включая IRPEF.

Этот вариант может быть важен, если у деятельности много расходов, есть необходимость учитывать затраты, работать с НДС, развивать более сложную структуру бизнеса или если лимиты forfettario уже не подходят.

Regime ordinario

Это более сложный режим с полной бухгалтерией. Он обычно используется для более крупных или структурно сложных видов деятельности, компаний, бизнеса с большим оборотом, сотрудниками, серьёзными расходами, НДС и полноценной бухгалтерской отчётностью.

В таком режиме важно заранее понимать не только ставку налога, но и всю систему: IRPEF или IRES¹, НДС, социальные взносы, расходы, отчётность, авансовые платежи и работу с коммерчалистом.

IRPEF — это подоходный налог для физических лиц в Италии, который применяется к доходам индивидуальных предпринимателей и частных лиц.

IRES — это налог на прибыль юридических лиц, который применяется к компаниям.

Социальные взносы

Налоги — это только часть общей нагрузки. Для самостоятельной деятельности в Италии обычно нужно учитывать и социальные взносы: INPS Gestione Separata, кассы профессиональных категорий или другие варианты в зависимости от деятельности.

Именно поэтому две одинаковые суммы дохода могут давать совершенно разный финансовый результат в зависимости от профессии, налогового режима и системы взносов.

Специальные режимы для новых резидентов

Отдельно в Италии существуют специальные налоговые режимы для некоторых категорий людей, которые переносят налоговое резидентство в страну. Они могут касаться работников, специалистов, предпринимателей или состоятельных новых резидентов с иностранными доходами.

Такие режимы не применяются автоматически. Каждый из них требует отдельной оценки: кто переезжает, откуда поступают доходы, где была налоговая резиденция раньше, какие документы есть и соответствует ли человек условиям выбранного режима.

Почему нельзя выбрать режим “на глаз”

Налоговый режим в Италии нельзя выбирать только по красивой ставке. Например, forfettario может выглядеть привлекательным из-за 15% или 5% в первые годы, но он подходит не всем. Если у человека много расходов, сложная структура доходов, иностранные контракты, сотрудники, компания или необходимость работать с НДС, другой режим может оказаться более правильным.

Поэтому перед открытием partita IVA, переездом в Италию или сменой налогового резидентства важно не просто прочитать общие правила, а разобрать конкретную ситуацию со специалистом.

Информация на этой странице носит общий информационный характер и не является налоговой консультацией. Перед принятием решений необходимо обратиться к коммерчалисту или другому профильному специалисту в Италии.