Фиксированный налог для новых резидентов Италии

Италия вместо офшора: единый годовой налог для состоятельных новых резидентов.

Недавно я посмотрела интервью двух "иноагентов" Евгения Чичваркина и Ильи Варламова. Они обсуждали новые налоговые правила в Великобритании и то, что Лондон постепенно перестаёт быть спокойным и понятным местом для людей с крупным капиталом.

В разговоре Чичваркин упомянул Италию как один из возможных вариантов для переезда. И с привычной иронией заметил, что здесь пока «берут немного» - видимо, ещё не разобрались. Давайте мы разберемся )

Специальный налоговый режим

В Италии действительно действует специальный налоговый режим для состоятельных людей, которые переносят сюда своё налоговое резидентство. Это не офшор, не фиктивный адрес и не схема с компанией на далёком острове. Человек действительно переезжает в Италию, живёт здесь, покупает или арендует недвижимость, открывает банковские счета и пользуется своими средствами.
А налог на доходы из иностранных источников заменяется одним заранее известным ежегодным платежом.
Давайте разберёмся, как это работает.

Что изменилось в Великобритании
Великобритания десятилетиями была одним из главных мест притяжения международного капитала. Лондон предлагал сильную финансовую систему, английское право, хорошие школы, университеты и особые условия для людей, чьи основные доходы и активы находились за пределами страны.

С 6 апреля 2025 года прежний режим для non-dom был заменён новой системой. Теперь льгота по иностранным доходам и приросту капитала для новых резидентов действует в основном только первые четыре года — при условии, что до переезда человек не был налоговым резидентом Великобритании не менее десяти лет.

Для семьи, которая планирует жизнь и управление капиталом на десятилетия, четыре года - небольшой срок.
Поэтому состоятельные люди снова смотрят по сторонам и выбирают страну, где можно не только снизить налоговую нагрузку, но и спокойно жить, пользоваться своими деньгами и понимать правила на годы вперёд.
Италия предлагает именно такой вариант.

Что именно предлагает Италия

Для новых участников, которые переносят налоговое резидентство в Италию начиная с 1 января 2026 года, единый налог составляет:
300 000 € в год.
Режим можно распространить и на членов семьи:
50 000 € в год за каждого включённого человека.

Это не ежемесячный платёж и не налог на весь капитал.
Сумма остаётся одинаковой независимо от того, составили иностранные доходы один миллион евро, пять миллионов или значительно больше.
Человек становится полноценным налоговым резидентом Италии. Он может жить в стране, купить дом, перевезти семью, открыть счета, устроить детей в школу и пользоваться европейской инфраструктурой.
То есть речь идёт не об адресе для компании, а о настоящем месте жизни.

Какие доходы входят в эту сумму ?

Единый налог распространяется на доходы из иностранных источников. В зависимости от структуры капитала это могут быть:
-дивиденды зарубежных компаний;
-проценты по иностранным счетам и ценным бумагам;
-доходы от инвестиционных портфелей;
-аренда недвижимости за пределами Италии;
-доходы иностранных фондов;
-отдельные виды прироста капитала.

Доходы, полученные в Италии, облагаются отдельно по обычным правилам.
Например, в единый налог не войдут автоматически:
-доход от аренды итальянской недвижимости;
-прибыль итальянской компании;
-профессиональная работа, выполняемая в Италии;
-бизнес, которым человек фактически управляет с территории страны.

Поэтому перед переездом необходимо заранее разобрать структуру доходов и понять, что именно Италия признает иностранным источником.

300 000 евро - много или мало?

Для большинства людей это огромная сумма. Но данный режим и не предназначен для большинства.
Представим, что человек ежегодно получает несколько миллионов евро в виде дивидендов, процентов, доходов от инвестиций и аренды зарубежной недвижимости.
При обычном налогообложении придётся отдельно считать каждый источник дохода, учитывать страну его происхождения, уже уплаченные налоги, международные соглашения и структуру владения активами.
В Италии такой человек заранее знает размер своего ежегодного платежа - 300 000 €.
Если иностранный доход составляет 1 млн €, сумма не меняется.
Если 5 млн € - тоже не меняется.

При действительно крупном международном доходе это может быть вполне разумной платой за предсказуемость, европейское налоговое резидентство и возможность планировать жизнь семьи на долгий срок.
Тем более что режим может действовать до 15 налоговых лет.

Можно ли привезти деньги в Италию
Да.
Иностранные доходы, которые входят в специальный режим, не требуется держать за пределами страны.
Законно полученные средства можно переводить на итальянские счета и использовать для:
-покупки недвижимости;
-содержания семьи;
-оплаты образования;
-покупки автомобилей;
-инвестиций;
-обычных расходов.

Сам перевод денег в Италию не создаёт повторного подоходного налога только потому, что средства поступили на итальянский счёт.
Но банковские проверки остаются.
Банк вправе попросить налоговые декларации, документы о продаже бизнеса, подтверждение выплаты дивидендов, наследства, дарения или другого источника капитала.
Италия позволяет свободно пользоваться прозрачными и документально подтверждёнными деньгами. Средства неизвестного происхождения специальный налоговый режим законными не делает.

Есть и другие преимущества
Единый налог - не единственная причина рассматривать этот режим.
В отношении охватываемых им иностранных активов участники, как правило, получают дополнительные послабления:
-освобождение от IVAFE - налога на иностранные финансовые активы;
-освобождение от IVIE - налога на недвижимость за пределами Италии;
-упрощение налогового мониторинга зарубежных активов;
-особые правила для иностранного имущества при наследовании и дарении.

Для семьи, которая владеет недвижимостью, компаниями и инвестиционными счетами в разных странах, это может иметь не меньшее значение, чем сам ежегодный платёж.
Разумеется, наследственную и корпоративную структуру нужно разбирать отдельно. Здесь имеют значение страна нахождения имущества, гражданство членов семьи, налоговое резидентство наследников и применимое право.

Кто может воспользоваться режимом
Одно из главных условий: до переезда человек не должен быть налоговым резидентом Италии как минимум девять лет из десяти предыдущих налоговых периодов.
Но формального соответствия этому условию недостаточно.

Перед переездом необходимо проверить:
-из чего складывается иностранный доход;
-где находятся активы;
-кому принадлежат доли в компаниях;
-откуда фактически управляется бизнес;
-какие налоги уже уплачиваются в других странах;
-как устроено владение семейным капиталом;
-чем подтверждается происхождение средств;
-на каком основании семья будет жить в Италии.

Такой переезд требует совместной работы налогового специалиста, commercialista, банковского консультанта и специалиста по международному налогообложению.

А почему именно Италия?
Потому что человек выбирает не только налог.
Он выбирает страну, где будет жить его семья.
Италия предлагает:
-жизнь в Европейском союзе;
-развитую банковскую и деловую инфраструктуру;
-международные школы и университеты;
-частную медицину;
-большой выбор недвижимости;
-хорошее сообщение с другими странами;
-климат, культуру, еду и высокий уровень повседневной жизни.

Милан подходит для бизнеса и международных связей.
Озёра Комо и Маджоре - для приватной жизни рядом с Миланом и Швейцарией.
Тоскана - для земли, усадеб и спокойной семейной среды.
Лигурия - для жизни у моря с доступом к Франции, Монако и северу Италии.

Офшор может предоставить адрес компании. Италия даёт место, где действительно можно жить.
Связка ВНЖ Residenza elettiva (Либо Лаворо Аутономо для предпринимателей )+ фиксированный налог дают хороший вариант для жизни в Европе и Италии

Что в итоге ?

Италия предлагает состоятельным людям понятный и полностью законный вариант: жить в Европейском союзе, платить заранее известную сумму с иностранных доходов и открыто пользоваться своими средствами.
Единый налог в размере 300 000 € подходит далеко не каждому. Но для владельца крупных международных доходов он может быть разумной платой за предсказуемость, европейскую инфраструктуру и спокойную жизнь семьи.
И, возможно, Чичваркин прав: Италия действительно пока берёт сравнительно немного.
Но дело здесь не в том, что страна «не разобралась».
Напротив, Италия очень точно понимает, каких новых резидентов хочет привлечь и что может предложить им взамен.